23.12.2009 Upozornění pro uživatele modulu Leasing vzhledem ke změnám sazeb DPH
Upozornění pro uživatele Helios Orange - modul Leasing
S účinností ode dne 1.1.2010 byl novelizován zákon č. 235/2004 Sb. o dani z přidané hodnoty ve znění pp. Hlavní změnou je změna sazeb DPH:
- snížená sazba daně se mění z 9% na 10%
- základní sazba daně se mění z 19% na 20%
Jaké jsou dopady pro jednotlivé části modulu Leasing?
modul Leasing | |||
Leasing | Opakované platby | Splátky | Časové rozlišení |
|
|
|
|
Kontace leasingu
|
|||
Části předmětu
|
Leasing
Novela zákona o DPH platná od 1.1.2009 zavedla režim, že při změně sazeb DPH se již nebude uplatňovat režim přechodných ustanovení, že se u jednotlivých splátek až do konce trvání smlouvy ponechají sazby (a částky) daně platné k datu uzavření smlouvy - převedení předmětu pronájmu nájemci. Prakticky se tato novela uplatnila již k 1.1.2010, kdy pro smlouvy uzavřené v roce 2009 se pro splátky od 1.1.2010 uplatní již nové sazby daně 20% (příp. 10%). Leasingové společnosti by měly provést změnou splátkového kalendáře formou dodatku ke smlouvě.
Jak se na jednotlivých předmětech leasingu změna provede?
1) jednotlivé leasingové smlouvy:
- Nutno zkontrolovat smlouvy aktivní k 1.1.2010
- Pro každou smlouvu zjistit, kolik je na pohybech částí předmětu v základní (případně snížené) sazbě daně. Většinou tam bude jen jeden, vlastní předmět (vč. marže). Nebo dva - vlastní předmět a marže.
- Pro každou část předmětu zjistit, kolik zbývá splatit od 1.1.2010 do konce trvání smlouvy - částka pohybu (bez DPH).
- Z této částky vypočítat 1%. (Protože je DPH zvýšena o 1%)
- Založit nový pohyb s datem pohybu 1.1.2010, na detailech pohybu oprava a pro každou část předmětu zvýšit sazbu DPH na 20% (příp. 10%). Pole hodnota pohybu ponechat 0, do pole hodnota DPH zadat částku zvýšení DPH podle předchozího bodu.
- Nastavit datum následující splátky
- Pohyb uložit
- Provést aktualizaci pohybů, následující pohyby se vygenerují samy.
- Zkontrolovat, případně upravit zaokrouhlení
- Když je vygenerován pohyb Odkupní hodnota, tak na pohybech detail nastavit nové sazby daně. Částka DPH i částka vč. DPH se dopočítá automaticky. Doporučujeme tento pohyb uzavřít.
2) Části předmětu - nastavit nové sazby daně 20% (příp. 10%) místo dosavadních.
Opakované platby
Jedná o případy, kdy se pravidelně opakovaně fakturují měsíčně (nebo v jiných intervalech) více méně stejné částky. Jedná se například o:
- nájmy nemovitostí
- služby v oblasti facility managementu
- úklidové služby
- služby bezpečnostních agentur
- služby účetních a poradenských firem
- služby v oblasti IT podpory, správy sítí atd.
- mnoho dalších oblastí
1) jednotlivé smlouvy o poskytování služeb:
- Nutno zkontrolovat smlouvy aktivní k 1.1.2010
- Pro každou smlouvu zjistit, zda jsou již vygenerované pohyby s datem pohybu 1.1.2010 a vyšším.
- Pokud ne, tak vygenerovat pohyb - jen jeden.
- Pokud je vygenerováno po 1.1.2010 již více pohybů, ta zrušit uzavření pohybů po 1.1.2010 a zrušit tyto pohyby kromě prvního pohybu po dni 1.1.2010 vč.
- Na tomto pohybu, pohyby detail nastavit nové sazby daně. Částky DPH a celkem vč. DPH se dopočítají automaticky.
- Pohyb uložit
- Poté lze generovat další pohyby a z nich následně generovat faktury, ty budou již s novými sazbami daně
2) Části předmětu - nastavit nové sazby daně 20% (příp. 10%) místo dosavadních.
Splátky
Podpora splátkového prodeje. Protože je vlastní DPH odvedena jednorázově k datu uskutečnění zdanitelného plnění, tak se další splátky netýkají DPH.
Části předmětu - nastavit nové sazby daně 20% (příp. 10%) místo dosavadních.
Časové rozlišení
Časové rozlišení je to mechanismus, jak účetními nástroji přiřadit náklady, případně i výnosy do účetního období, ke kterému se věcně vztahují bez ohledu na datum vystavení/přijetí dokladu nebo na datum platby.
Jedná se pouze o účetní záležitost s dopady do daně z příjmu. DPH se netýká, není třeba nic nastavovat.
Kontace leasingu
Je zapotřebí doplnit kontace leasingu v přehledu Kontace leasingu o nové řádky s novými sazbami daně. Dosavadní řádky s původními sazbami daně doporučujeme zatím ponechat, protože se pro předměty leasingu zavedené do roku 2008 včetně platí pravidla pro DPH po celou dobu trvání smlouvy. Jedná se o tyto druhy řádků kontací:
-
Základ DPH
-
Částka DPH
-
Částka včetně daní
-
Odkupní hodnota - základ daně
-
Odkupní hodnota - částka daně
-
Odkupní hodnota - částka celkem
Tyto řádky kontací je třeba pro sazbu DPH 20% (příp. 10%) do kontací přidat znovu. Nastavení na řádku kontace leasingu bude stejné jako u odpovídajícího řádku pro původní sazbu daně 19% (příp. 9%) s tím rozdílem, že bude jiná sazba daně nebo jiný analytický účet DPH.
Týká se kontací leasingu pro vlastní leasing, opakované platby a splátkový prodej.
Části předmětu
Je zapotřebí změnit stávající sazby za nové sazby DPH 20% (příp. 10%). Týká se pro vlastní leasing, opakované platby a splátkový prodej.